【大纲】2021高级审计师《审计理论与审计案例分析》考试大纲

【科目二 审计理论与审计案例分析考试大纲】

本科目主要考查作为高级审计师在审计理论与实务方面进行研究总结、分析判断、综合运用、组织指导和实务操作的能力。

本科目设置两种题型——综合分析题和案例分析题。综合分析题重点考查运用有关审计理论对相关问题进行理解、分析、判断、评价和综合的能力。案例分析题以财务审计为依托，重点考查：理解运用审计技术与方法解决审计过程不同阶段中各种实际问题的能力；运用有关政策、法律法规和规章制度分析判断审计事项的能力；组织、安排、协调、落实审计工作的能力；综合、分析、判断、处理和评价各类材料与审计信息的能力等。

本科目所考查的知识范围如下：

第一部分 审计理论

一、审计理论研究的意义与原则

研究审计理论的意义

审计理论结构

中国特色社会主义审计理论研究

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导开展审计理论研究

二、审计的产生与发展

审计的产生与发展

审计的本质

中国特色社会主义审计制度

三、审计环境及其对审计的影响

“五位一体”总体布局及其对审计的影响

“四个全面”战略布局对审计的要求

四、审计组织和审计人员

国家审计组织与人员

内部审计组织与人员

社会审计组织与人员

五、审计规范体系

审计法及审计法实施条例

国家审计准则

社会审计准则

内部审计准则

六、审计目标

审计目标的内涵

总体审计目标与具体审计目标

确定审计目标应考虑的因素

审计目标在审计项目中的指导作用

七、审计程序

审计程序的内涵

不同类型审计的程序差异

通用审计程序

具体审计取证程序的设计

八、审计证据和评价标准

审计证据的作用

审计证据的质量特征

审计证据的类别

审计取证模式

审计评价标准

九、审计报告

审计报告的作用和种类

审计报告的内容

审计报告的编制要求

十、绩效审计与专项审计调查

绩效审计的内涵

绩效审计的程序与方法

专项审计调查的内涵

专项审计调查的主要类别与工作要求

十一、资源环境审计

资源环境审计与可持续发展

资源环境审计的内涵、目标和内容

领导干部自然资源资产离任审计的内容

十二、经济责任审计

经济责任审计的发展历程和作用

经济责任审计的内涵和特点

经济责任审计的对象和内容

经济责任审计评价和审计结果运用

十三、跟踪审计

跟踪审计的内涵和特点

建设项目跟踪审计

国家重大政策措施落实情况跟踪审计

跟踪审计风险及其防范

十四、数据审计与审计信息化

数据审计的内涵

数据审计的特点与审计方法

审计信息化的内涵

审计信息化的目标

审计信息化的基本内容

十五、审计管理

审计全覆盖

审计计划管理

审计质量管理

审计成果管理

第二部分 审计技术与方法

一、审计程序的安排

审计程序的设计

审计目标的确定

审计方法的选用

审计程序的控制

二、重要性和审计风险

重要性水平的确定

审计风险评估

三、内部控制测评

内部控制的调查了解

内部控制的初步评价

内部控制测试

测评结果的运用

IT条件下的内部控制特征

四、审计抽样

抽样方法的选择

货币单位抽样法的应用

基于数据的审计抽样特征

五、审计取证的方法

一般方法（包括检查、观察、询问、外部调查、重新计算、

重新操作、分析等方法的运用）

大数据环境下的审计方法

六、审计工作底稿的编制和管理

审计取证单

审计工作底稿的编制

审计工作底稿的复核

审计工作底稿的管理

七、审计报告与审计结果的利用

审计证据的审核、汇总与评价

对所审计事项的综合评价

编写审计报告

审计发现问题的处理与作出审计决定

审计结果的利用

审计发现问题整改情况的检查

八、审计信息的整理与编写

材料的收集与选择

审计信息的加工整理

审计信息的编写